IT-Prüfungsservices

Alter Solutions Deutschland – Partner der Wirtschaftsprüfer und Steuerberater für die Prüfungsstandards IDW PS 330, IDW PS 850, IDW PS 860 und IDW PS 880.

IT-Prüfungsservices

Die Komplexität von IT-Systemen, insbesondere im Zuge der Digitalisierung, nimmt stetig zu. Damit steigen gleichzeitig die Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit, Sicherheit und Verfügbarkeit der IT-Systeme – und das nicht nur im rechnungslegungsrelevanten Bereich.

Mit unseren IT-Prüfungsservices greifen wir diese Aspekte auf und unterstützen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, Steuerberatungskanzleien sowie deren Mandanten bei der Durchführung entsprechender Prüfungsstandards im Rahmen von allgemeinen Abschlussprüfungen sowie bei Sonderprüfungen. Wir sind anerkannte Spezialisten in den Bereichen IT-Technologien sowie Cyber & Information Security und unterstützen sehr erfolgreich Wirtschaftsprüfer und Steuerberater als externer Partner bei der ordnungsgemäßen Durchführung von IT-Systemprüfungen, IT-Audits sowie zu allen Fragen der IT- und Daten-Sicherheit.

Unsere IT-Prüfungsservices konzentriere hier insbesondere auf die folgenden Prüfungsstandards:

  • IDW PS 330
  • IDW PS 850
  • IDW PS 860
  • IDW PS 880

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Unsere Leistungen

IDW PS 330 – „Abschlussprüfung bei Einsatz von Informationstechnologie

Anforderungen an Buchführungssysteme werden immer höher und kaum eine Buchführung kommt ohne IT-Systeme aus. Damit wächst gleichzeitig das Risiko, dass rechtliche und regulatorische Anforderungen nicht eingehalten werden. Daneben steigt die Abhängigkeit an die Verfügbarkeit der relevanten IT-Systeme. Der Prüfungsstandard „IDW PS 330: Abschlussprüfung bei Einsatz von IT” bietet in diesem Zusammenhang ein strukturiertes Vorgehensmodell für die Analyse und Prüfung von IT-Systemen. Dabei prüfen unsere Experten nicht nur aus Sicht der IT sondern auch mit Bezug auf die Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegungssysteme. Damit erhalten unsere Kunden eine Analyse Ihrer IT-Systeme mit Risikobeurteilung und Vorschlägen zur Lösung von Problemen bzw. zur Reduzierung der Risiken.

Im Rahmen der Prüfung erfolgt neben der Bestandaufnahme zusätzlich eine Beurteilung der IT zu folgenden Themen:

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  • IT-Infrastruktur (physikalische Sicherheit, Zugriffskontrollen, Datensicherungen, Regelbetrieb, Notbetrieb)
  • IT-Anwendungen
  • IT-Entwicklung
  • Archivierung
  • Outsourcing
  • IT-Monitoringsysteme
  • IT- und Datensicherheit

Sämtliche unserer Prüfungshandlungen dokumentieren wir nach IDW PS 460. Art und Umfang, sowie das Ergebnis unserer Prüfung dokumentieren wir gemäß der Anwendung der Grundsätze ordnungsgemäßer Berichterstattung, wie im IDW PS 450 niedergelegt.

Mit unseren IT-Prüfungsservices im Kontext IDW PS 330 unterstützen wir schwerpunktmäßig kleinere und mittlere Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Steuerberatungskanzleien sowie deren Mandanten bei der Umsetzung dieser Prüfung. Dabei arbeiten wir partnerschaftlich mit dem Prüfungsteam des Abschlussprüfers zusammen, um einen optimalen Wissenstransfer und Prüfungsablauf zu ermöglichen.

Unterstützung IDW PS 850 – „Projektbegleitende Prüfung bei der Einführung von ERP-Systemen und Softwareentwicklung“

Im Zuge der Digitalisierung modernisieren derzeit viele Unternehmen ihre Systemlandschaften. Dabei werden Systeme konsolidiert und bis dato manuelle Prozesse digitalisiert. Die Einführung neuer IT-Systeme birgt jedoch besondere Risiken – unabhängig davon, ob ein neues Finanzbuchhaltungssystem, ein neues ERP-System oder eine neue Produktionssteuerungslösung eingeführt werden soll. Sehr häufig geraten Unternehmen bei der Umsetzung solcher IT-Projekte an die Grenzen Ihrer Leistungsfähigkeit.

Bei einer projektbegleitenden Prüfung im Rahmen von IDW OS 850 werden wir als zusätzliche Qualitätssicherungseinheit tätig und berücksichtigen die Einhaltung der relevanten Ordnungsmäßigkeitsanforderungen. Wenn wir bereits in der Planungs- und Auswahlphase unterstützen, können wir zudem sicherstellen, dass alle notwendigen Anforderungen in den Pflichtenheften berücksichtigt werden. Später erfolgt die Prüfung auf Basis der Konzepte und deckt Fehlentwicklungen auf, bevor sie zu kritischen Problemen führen. So wird sichergestellt, dass neue IT-Systeme den regulatorischen Anforderungen und der Jahresabschlussprüfung standhalten.

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Die Migration der Daten aus bisherigen Anwendungen in neue Systeme bringt häufig besondere Risiken mit sich. Daher prüfen wir die Migration in besonderem Maße, um die Bilanzkontinuität sicherzustellen.

Wir unterstützen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, Steuerberatungskanzleien und deren Mandanten bei der Einführung neuer ERP-Systeme und bei der Softwareentwicklung gemäß IDW PS 850 wie folgt:

  • Prüfung der Projektorganisation
  • Prüfung der Projektphasen
  • Planungsphase
  • Entwicklungs- und Einrichtungsphase                
  • Testphase                
  • Produktivsetzungsphase

Auf Wunsch des Prüfungsteams oder des Mandanten kann zu jeder Phase ein Teilbericht erstellt werden, der bereits wertvolle Hinweise für notwendige Anpassungen geben kann.

Unterstützung IDW PS 860 – „IT-Prüfung außerhalb der Abschlussprüfung“

Der veröffentlichte Prüfungsstandard IDW 860 des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW PS 860) zur IT-Prüfung außerhalb der Abschlussprüfung richtet sich an Unternehmen, die die Ordnungsmäßigkeit, die Sicherheit, das Risikomanagement sowie die Compliance ihrer IT-Systeme und Prozesse auch außerhalb der Abschlussprüfung sicherstellen möchten. Der neue IDW PS 860 steht im Einklang mit internationalen Prüfungsstandards und bietet ein Instrument, mit dem sich Unternehmen entsprechend nach innen und außen zu präsentieren

Gründe hierfür sind z.B.:

  • Veränderungen an IT-Systemen durch gesetzliche Anforderungen, wie z.B. die aktuelle EU-Datenschutz-Grundverordnung (EU-DSGVO), das IT-Sicherheitsgesetz oder die BAIT (Bankaufsichtliche Anforderungen an die IT)
  • Ermittlung des Status quo der Geschäftsprozesse zur Umsetzung von notwendigen Verbesserungen und Veränderungen
  • Optimierung von internen Kontrollsysteme
  • Digitalisierung bestehender Prozesse
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Der neue Prüfungsstandard IDW 860 eröffnet Unternehmen die Chance, ein IT-Audit auch außerhalb des Rahmens einer Jahresabschlussprüfung durchzuführen. Darüber hinaus ist es ein Gradmesser für die Fähigkeit, Sicherheitsvorfälle auf technischer und organisatorischer Ebene aufzudecken. Wir unterstützen Wirtschaftsprüfungs-gesellschaften, Steuerberatungskanzleien und deren Mandanten bei der ordnungsgemäßen Umsetzung eines IT-Audits gemäß PS IDW 860 und agieren dabei Projekt- und Themen-basiert.

Unterstützung IDW PS 880 – „Softwarebescheinigungen“

Die Prüfung von IT-Lösungen sichert deren Hochwertigkeit und ist somit ein Qualitätsmerkmal. Gleichzeitig wird durch die Softwarebescheinigung sichergestellt, dass die geltenden rechtlichen und regulatorischen Anforderungen eingehalten werden.  Alter Solutions Deutschland bietet Softwarebescheinigungen und prüft, ob die, an die Software gestellten, gesetzlichen Anforderungen erfüllt werden.  Folgende Punkte sind Gegenstand unserer Prüfungen:

  • Entwicklungsumgebung mit Test und Freigabeverfahren
  • Notwendige Programmfunktionen
  • Softwaresicherheit
  • Funktionsfähigkeit der Programmfunktionen
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Unser Vorgehen folgt dem kriterienbasierten Ansatz. Das bedeutet, die Prüfungskriterien werden gemeinsam mit unseren Kunden definiert und die Prüfung selbst erfolgt nach den zuvor vereinbarten Kriterien. Für Rechnungslegungssysteme gelten selbstverständliche die rechtlichen und regulatorischen Anforderungen, die der Gesetzgeber definiert. Mit Abschluss unserer Prüfungsleistungen dokumentieren wir die Ergebnisse und erteilen die entsprechenden Softwarebescheinigungen und Testate.

Ihre Vorteile
Ihre Vorteile einer Zusammenarbeit mit Alter Solutions Deutschland im Kontext der Prüfungsstandards IDW PS 330, IDW PS 850, IDW PS 860 und IDW PS 880: 
  • Zusammenarbeit mit anerkannten IT-Experten
  • Erweiterung Ihres Dienstleistungsangebotes
  • Steigerung Ihrer Prüfungsqualität
  • Aufwands- und Risikominimierung durch „Outsourcing“ der IT-Systemprüfung
  • Absolute Loyalität und 100% Mandantenschutz
  • Klare, transparente Kostenstruktur
  • Schnell und flexibel einsetzbar

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